مالیات بر سود شرکت‌ها در آلمان

در سال ۲۰۲۶، مالیات بر سود شرکت‌ها در آلمان یکی از مهم‌ترین هزینه‌های ثابت برای کسب‌وکارها و سرمایه‌گذاران خارجی است. آلمان نرخ مالیات شرکتی نسبتاً بالایی دارد (حدود ۳۰٪ مؤثر)، اما با کسورات قانونی، معافیت‌ها و برنامه‌های حمایتی، نرخ واقعی برای شرکت‌های کوچک و متوسط می‌تواند به ۲۲ تا ۲۸ درصد برسد. این نرخ برای شرکت‌های ثبت‌شده توسط خارجی‌ها (از جمله ایرانیان و تاجیک‌ها) دقیقاً همانند شرکت‌های آلمانی محاسبه می‌شود و هیچ تبعیضی وجود ندارد.

این مقاله به زبان ساده و با اعداد واقعی ۲۰۲۶، نرخ‌ها، کسورات، معافیت‌ها و مقایسه با سایر کشورها را توضیح می‌دهد تا دقیق بدانید چقدر مالیات می‌پردازید و چگونه آن را کم کنید.

نرخ‌های رسمی مالیات بر سود شرکت در آلمان ۲۰۲۶

مالیات شرکت در آلمان از دو بخش تشکیل شده است:

• مالیات شرکتی فدرال (Körperschaftsteuer): ۱۵٪ ثابت
• مالیات تجارت محلی (Gewerbesteuer): ۱۴–۱۷٪ (متوسط ۱۵٪، بسته به شهر و ایالت)

نرخ کل رسمی: ۲۹.۹٪ تا ۳۲.۹٪ (متوسط ۳۰.۵٪)
نرخ مؤثر واقعی برای شرکت کوچک: ۲۲–۲۸٪ (پس از کسورات)

جدول نرخ مالیات شرکت در شهرهای محبوب آلمان (۲۰۲۶)

شهر / ایالت	نرخ Gewerbesteuer	نرخ کل رسمی	نرخ مؤثر واقعی (با کسورات)	نکته برای سرمایه‌گذاران خارجی
برلین	۱۴.۳۵٪	۲۹.۳۵٪	۲۲–۲۶٪	ارزان‌ترین پایتخت، اکوسیستم استارتاپ
مونیخ (بایرن)	۱۷٪	۳۲٪	۲۶–۳۰٪	گران‌ترین شهر، اما درآمد بالا
فرانکفورت	۱۶.۱٪	۳۱.۱٪	۲۵–۲۹٪	مرکز مالی، بانکداری قوی
هامبورگ	۱۶.۱٪	۳۱.۱٪	۲۵–۲۹٪	هاب تجاری و لجستیک
لایپزیگ (شرق)	۱۴٪	۲۹٪	۲۲–۲۶٪	ارزان‌ترین گزینه، رشد سریع
کلن	۱۶.۱۵٪	۳۱.۱۵٪	۲۵–۲۹٪	متوسط، دسترسی خوب

کسورات و معافیت‌های مهم در مالیات شرکت آلمان

1. استهلاک دارایی‌ها
   • ساختمان اداری: ۲–۳٪ سالانه
   • تجهیزات IT و کامپیوتر: ۳۳٪ سال اول + ۱۰–۲۰٪ سال‌های بعد
   • نرم‌افزار و سرمایه‌گذاری دیجیتال: اغلب ۱۰۰٪ در سال اول
2. هزینه‌های عملیاتی کاملاً قابل کسر
   • حقوق کارمند، اجاره دفتر، تبلیغات، سفر کاری، بیمه، نرم‌افزار
   • همه این‌ها ۱۰۰٪ از درآمد کسر می‌شوند.
3. معافیت برای شرکت‌های تازه‌تأسیس
   • شرکت‌های کوچک (درآمد < ۲۰۰ هزار یورو) می‌توانند از کسورات اضافی بهره ببرند
   • استارتاپ‌های نوآور (گواهی از وزارت اقتصاد) تا ۵۰٪ کسر مالیاتی اضافی
4. معافیت مالیات بر سود سرمایه
   • اگر شرکت بیش از ۱ سال سهام داشته باشد، ۹۵٪ معافیت (نرخ مؤثر ۱.۵٪)
5. معافیت مالیات بر سود سهام خارجی
   • سود سهام از شرکت‌های خارجی اغلب معاف است.

مقایسه مالیات شرکت آلمان با کشورهای دیگر (۲۰۲۶)

کشور	نرخ رسمی مالیات شرکت	نرخ مؤثر برای شرکت کوچک خارجی	اقامت با ثبت شرکت	نکته برای ایرانیان/تاجیک‌ها
آلمان	۳۰–۳۳٪	۲۲–۲۸٪	بله (کارآفرینی)	بالاترین، اما اعتبار بالا
اسپانیا	۲۵٪	۱۵–۱۹٪	بله (کارآفرینی)	پایین‌تر، اقامت آسان
یونان	۲۲٪	۱۲–۱۸٪	بله (Golden Visa)	پایین‌ترین نرخ مؤثر
پرتغال	۲۱٪	۱۴–۱۸٪	بله (تمکن/کارآفرینی)	Madeira نرخ ۵٪ دارد
استونی	۰٪ (تا تقسیم سود)	۰٪ (تا تقسیم)	خیر (e-Residency)	بهترین برای استارتاپ دیجیتال
ترکیه	۲۰–۲۵٪	۲۰–۲۵٪	بله (شهروندی)	خارج از اتحادیه اروپا

چگونه مالیات شرکت را در آلمان به حداقل برسانیم؟

• شرکت را در سال اول ثبت کنید → کسورات استهلاک بالا در سال‌های اول
• هزینه‌های واقعی (دفتر، سفر، تبلیغات، حقوق) را کامل کسر کنید
• از مناطق کم‌مالیات (شرق آلمان مانند لایپزیگ) استفاده کنید → Hebesatz پایین‌تر
• سود را تقسیم نکنید و در شرکت نگه دارید → مالیات تجارت کمتر
• شرکت را به عنوان استارتاپ نوآور ثبت کنید → معافیت‌های اضافی